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你的核心竞争力在哪里?看完以上的分析
作者:admin  更新时间:2019-02-09 09:40:56

  11月4日下午,十二届全国人大常委会第三十次会议表决通过了《关于修改会计法等十一部法律的决定》,其中一项决定为将会计证取消,从11月5日起施行,会计证书正式从财会舞台清退,接下来的行业里,会计人人要如何立足?

  目前,我国有几千万的基层会计人员,伴随着会计证的取消,没有取得中高级、注会等职称的财务人员,如何在企业彰显自身的价值,成为摆在每一个会计人员的重大课题。

  解决这一问题,需要充分了解目前企业的需求和企业财税管理的大环境。其中特别需要关注的是,金税三期优化版已于2016年10月在全国上线,初步形成一个覆盖全国行业网络、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。大大提升涉税信息采集的效果,掀开大数据管理的序幕。也标志着中国税务机关对纳税人的管理从“凭证管理”走向“数据管理”。

  简单说,金税三期依托于互联网,集合大数据评估与云计算功能,是一个“智能税收系统” ,如果企业申报的会计票据和数据或税额有问题,金税三期大数据会从如下几个维度进行检验并判断出异常 :企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。

  “金三”系统全面上线只是企业面临的挑战之一,事实上,十八大以来,中央一直高度重视并持续、全面、深度推进财税体制改革和财税法治建设,提出“落实税收法定原则”、“深化财税体制改革,建立健全有利于转变经济发展方式、形成全国统一市场、促进社会公平正义的现代财政制度,建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度”。在此背景下,十三五时期(2016-2020)将完成“增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税”等六大税种改革立法及税收征管法修订。具体征管上,税务总局不断强化与各部门信息交换,2017年3月24日,国家税务总局与33个部委联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录(2016年版)》。“税收黑名单”制度再升级,参与联合惩戒的部门增加到34个,惩戒的措施新增了限制旅游度假、入住星级以上宾馆、严控生产许可证发放等10项新举措,增加至18项。

  因此,为了应对日益复杂化、专业化的经营环境,越来越多的企业选择成立专门的税务部门。对于广大的小企业而言,客观上无法成立税务部门,会计人员天然上承担着这一职能,并且可以在以下五个方面发挥巨大价值,并大幅提升个人职业价值:

  私营企业主在经营中,经常将个人资产、消费和企业混同,或者开展一些税务筹划,从kavin经验来看,企业的税务问题通常都是企业最为隐蔽的信息内容,不轻易借助外部人士解决,如果会计人员能够协助企业主打理好其个人和企业的税务问题,一定可以获得老板的极大信赖,进而产生依赖,这个时候,你距离升迁就不远了。

  中国经济进入新常态后,企业在提高创新能力、提高产品(服务)质量的同时,更应该从内部管理上下力气,“节流”和“开源”一样重要,尤其在税务管理方面,可以通过提高税务管理水平,合法合理降低企业运营的税负。比如,企业可以利用已经出台的行业及区域性的税收优惠政策,最大化合法降低运营税负成本,比如高新技术企业、软件企业、西部大开发税收优惠政策等。

  从企业业务链上讲,企业的商业合同、会计处理、税务处理存在先后顺利,应确保逻辑及处理的一致性,财务处理不当,会触发企业的税务风险点。比如,按照税法中资产损失税前扣除的相关规定,有关会计核算资料和原始凭证属于“特定事项的企业内部证据”,典型的如,企业逾期无法收回的应收款项在会计上已作为损失处理的,才可以作为坏账损失,同时还应符合其他要求。此外,企业为了提升专业效率普遍实行部门化,但是这种分裂也为企业的内部沟通协调带来障碍,如前文说到,企业的业务、法务、财务本质上是内在一条链条,税收作为企业一项现金流出,根本上是由业务决定的,但是深刻受到业务、法务、财务等部门具体处理方式的影响。会计人员懂得税法,可以更好与业务、法务等部门沟通。

  虽然目前我国涉税诉讼不是很多,但是我国每年针对企业发起的税务稽查案例有几十万起,税务风险不仅来自于企业的不当处理,还来自与不断复杂的税法规定,很难想象一个企业缺少“税法”人才,如何应对日益增多的税务检查和稽查。正所谓,知己知彼,方能百战不殆。

  近一段时期,关于会计人员因涉嫌虚开增值税专用发票被抓入刑的案例屡见不鲜,平顶山市新华区人民检察院以平新检公诉刑诉(2015)27号起诉书指控被告人许某某犯逃税罪,2005年至2006年4月,被告人许某某在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间,受该公司总经理黄某某(已判刑)和财务总监张某某(已判刑)指使,设立真假两套公司财务账,隐藏主营业务收入,偷逃税款,判处有期徒刑三年。

  会计证已经取消,中级、CPA职业证书又迟迟考不下,你的核心竞争力在哪里?看完以上的分析,你还有什么理由不学点税法呢?

  近两年财税新政日新月异,营改增后续工作的重担加上金税三期上线后的频频预警企业以及税务稽查下的严征管,逼迫财务人员必须天天学习;

  在美国有500万财务专业人士当中,80%以上的人在企业内部从事着管理会计工作,20%的从事着记账核算。

  而中国恰恰相反,全国1700万持证人员中,财务会计工作人员比例高达近80%,仅仅有20%的会计属于管理型会计。

  未来5年大量的核算型会计将被淘汰出局;未来10年中国将急需大量的管理型会计人员。

  财务在给老板汇报工作的时候,一定要讲有含金量的东西,会用清晰、别人容易理解的语言来呈现信息!一定要学会创造价值,为别人创造他所需要的价值;这样你才可以成为有价值的会计。

  会计在与客户沟通的时候,所有的一切事物一定要学会链接。要与客户有深层次的情感交流,要做到情感的关系大于利益关系和合作关系; 会计给别人的第一印象非常重要,记住:你永远没有第二次机会给别人建立自己的第一印象。

  作为大企业的CFO,必须要具备CEO的视野和能力。企业的其他管理者只需要关注某个领域,而CEO需要纵览全局。

  会计人员不要仅仅成为公司发展过程中的跟随者、观察家,更要成为公司发展的引领者、战略家!

  未来的会计,将是“互联网+会计”时代来了,那些固步自封的老会计们将会被行业淘汰,大数据时代会计的工作将更加轻松!

  大家都知道,税收贯穿于企业整个业务流程中,业务产生于合同,同样合同也会决定税务。不同的业务流程和业务模式,会带来不同的税收,也就是业务决定税务。建议财务人员一定要进入业务,了解业务,才可以做大限度降低税务负担!

  若是只租赁车辆不带司机,也就是“干租”,属于有形动产租赁服务,一般纳税人增值税税率17%;

  若是既租车也带着司机,也就是“湿租”,属于交通运输服务,一般纳税人增值税税率11%。

  若是酒店方只是提供会议场地但是没有配套服务的,属于不动产租赁,一般纳税人增值税税率11%;

  若是酒店方既提供会议场地又提供配套服务的,属于会议展览服务,一般纳税人增值税税率6%。

  若是将建筑施工设备出租给他人使用但没有配备操作人员的,属于有形动产租赁,一般纳税人增值税税率17%;

  若是将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,属于建筑服务,一般纳税人增值税税率11%。

  如果购销合同中只有不含税金额,或者既有不含税金额又有增值税金额,且分别记载的,以不含税金额作为印花税的计税依据;

  如果购销合同所载金额中包含增值税金额,但未分别记载的,以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

  若是购买的车辆既用于一般计税也用于简易计税项目、或者既用于生产经营也用于集体福利的,可以抵扣增值税。

  若是仅仅是出租库房但没有配备仓库保管人员的,属于不动产租赁,一般纳税人简易计税的增值税征收率5%或者一般计税的增值税税率11%;

  若出租库房并配备仓库保管人员的,属于仓储服务,一般纳税人简易计税的增值税征收率3%或者一般计税的增值税税率6%。

  (1)财税〔2016〕140号《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》

  十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。

  十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。

  (2)北京地方税务局网站局长信箱栏目在2016年9月21日答复纳税人关于“购销合同印花税的计税金额包含增值税税额吗?”的提问,再次回复明确,购销合同按照购销金额的0.3‰贴花,若合同分别列明购销金额及增值税额,仅就购销金额计算印花税;若购销金额中含有增值税额,则直接按购销金额计算印花税,不再扣除增值税。

  (3)财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:

  (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

  (4)根据《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)的规定,有形动产经营性租赁,是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。仓储服务,是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。

  (5)根据财税【2016】36号附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(六)计税方法。一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

  (6)根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定:

  纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额分两年从销项税额中抵扣。第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

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